税制改革を巡る政治

政府は、小売業者を税網に取り込み、年間500億ルピーを生み出す取り組みとして、新しい「小規模業者制度」を売り出す予定だ。しかし、ざっと見てみると、これは税制改革構想というよりは、パキスタンで最も税金が低いにもかかわらず政治的に影響力のある選挙区の一つとの交渉による和解であることが分かるだろう。 この制度では、年間売上高が 2 億ルピーまでのトレーダーに対し、任意ベースで 1% の簡易売上税が課せられます。参加者には最小限のコンプライアンス要件が課せられ、監査、POS システム、デジタル請求書発行、およびほとんどの形式の調査が免除されます。既存の非申告者も一定の条件の下で参加できます。 政府は、これは税金による恩赦ではないと主張している。しかし、国が他の場所に拡大していると主張しているPOS（販売時点情報管理）システムやデジタル請求書発行などの文書作成ツールそのものをトレーダーに免除することで、その立場を維持するのは困難になっている。目的が小売業者を文書化された経済に統合することである場合、この計画はその逆を行います。これは、小売取引を長年税網の外に留めてきた現金ベースの慣行を定着させる危険がある。 これはよく知られたパターンに従います。政府が課税ベースを拡大しようとするたびに、トレーダーの抵抗によって妥協が生まれ、それは本物の文書には及ばない譲歩的な制度です。昨年導入されたタジル・ドスト計画は大部分が失敗した。ある時点では、わずか数十人のトレーダーだけが参加したと伝えられている。新しいスキームは同じスキームのバリエーションであり、より効果的な代替策ではありません。 OICCIは、企業部門はGDPの6％にすぎず、直接税収入の60～70％近くを占めている一方、小売業者は依然として課税されていないと指摘している。 失われつつあるものの規模は強調に値する。パキスタンの小売部門は年間売上高が10兆ルピーから15兆ルピーの範囲にあると推定されているが、直接税収への貢献は依然として微々たるものである。海外投資家商工会議所（OICCI）が政府に提出した税制案では、GDPのわずか6％を占める法人部門が直接税収のほぼ60～70％を占めていると指摘している。その集中は企業の富の兆候ではありません。それは課税基盤がいかに狭く、歪められているかを示している。 この制度に付随する500億ルピーの目標は、たとえ達成されたとしても、標準金利で完全に遵守した場合に理論的に得られる額のほんの一部に過ぎない。小売業者を文書化された経済の外に留めておくあらゆる計画は、その歪みを悪化させます。 サラリーマンや企業との対比はあまりにも明らかだ。正規部門の従業員は税金が源泉徴収されており、所得に応じて急激に上昇する累進税率に直面しています。企業は地域内で最も高い実効税率を負担しており、広範な報告要件を満たす必要があります。 OICCI は、超過税、労働者福祉基金、労働者利益参加基金の拠出金を含めると、大企業の実効負担は 45 ～ 46 パーセントに達すると試算しています。居住株主の場合、合計負担額は 64% に近づき、パキスタンはこの地域で最も重税が課せられる企業管轄区域の一つとなる。 一方、数億ルピーを売り上げる小売業者は、他の納税者が逃れることのできない監査や書類作成を回避しながら、優遇制度を通じて納税義務を解決できるようになった。これは税負担の公平な配分ではありません。計画が深まるのは歪みだ。小売業者が優先協定を交渉している間、この業界がそのような料金を負担し続けるのは、強制よりも緩和を繰り返し選択した結果である、予測可能な結果である。 国際通貨基金（IMF）は、その条件に課税ベースの拡大と、文書化された少数の納税者からの源泉徴収への依存の軽減を明示的に盛り込んでおり、小売業と卸売業は重大な過少課税であると警告している。 この制度が基金との約束を満たすのか矛盾するのかは、政府が公に答える可能性が低い問題であり、次回の見直しの際にIMFが無視する可能性は低い問題である。 パキスタンで活動する最大の外国投資家を代表するOICCIは、将来のすべての税金免除と優遇措置が、提案されている税務政策局の下での透明な政策審査メカニズムを通過することを明確に要求した。そのような見直しを一切行わずに発表された小規模トレーダー計画は、まさに当局が阻止するために設計された一種の場当たり的な譲歩である。 政府自身が運用化に取り組んでいるこのプロセスを政府が迂回したということは、税務政策局に実際の権限があるのか​​、それとも政治的コストが不都合になるたびに単に無効にされるだけなのかという疑問を生じさせる。 政治的論理は単純明快だ。トレーダーはパンジャブ州都市部の与党PML-Nにとって重要な選挙区である。彼らはよく組織されており、迅速に行動することができます。文書化の義務化、デジタル請求書発行、厳格な執行には、実際の政治的コストがかかることになる。任意の監査なしの取り決めでは、そうではありません。 トレーダーと対立することによる政治的コストは仮定の話ではありません。政府が23会計年度に1店舗当たり最低税を3,000ルピーに課そうとしたとき、当時の財務大臣ミフタ・イスマイルは野党ではなくPML-N党首マリアム・ナワズ・シャリフによって公に叱責された。 トレーダーたち、そして施行を検討している将来の財務大臣へのメッセージは明白だった。しかし、この計算には結果が伴う。小売業者に与えられるあらゆる譲歩は、すでに完全に文書化されており課税されやすいセクターへの圧力を増大させるのだ。 歳入徴収だけが健全な税制政策の基準となるわけではありません。効果的な改革には課税ベースを拡大し、文書を改善し、負担をより公平に分配する必要がある。これらの基準では、固定税アサーン制度は失敗します。 信頼できる代替ロードマップを設計するのは難しくありません。ツールと設計図は利用可能です。 OICCIはその税制提案の中で、デジタル化、既存データベースの統合、デジタル請求書の拡張を通じて未登録企業を税網に組み込む2年間のプログラムの概要を示している。この枠組みが正式に政府に提出され、自主的で監査のないスキームを支持するために保留されたことは、それを物語っています。 OICCIは、公的部門への継続的な税負担の集中が、すでに多国籍企業の事業縮小やパキスタンからの完全撤退につながっていると警告している。文書化された投資家を追い出し、文書化されていない投資家を救済する税制政策は、公平性の観点から失敗するだけではありません。それは、国が財政ストレスから成長するために必要な投資基盤を積極的に損なうことになる。 2026 年 6 月 8 日、The Business and Finance Weekly ドーンに掲載