السياسة حول الإصلاح الضريبي

ستقوم الحكومة بتسويق "مخطط التجار الصغار" الجديد كمحاولة لجلب تجار التجزئة إلى شبكة الضرائب وتوليد 50 مليار روبية سنويًا. ومع ذلك، فإن نظرة خاطفة قد تكشف أنها ليست مبادرة للإصلاح الضريبي بقدر ما هي تسوية تفاوضية مع واحدة من الدوائر الانتخابية الأقل ضرائب في باكستان ولكنها مؤثرة سياسيا. ويقدم المخطط للمتداولين الذين تبلغ مبيعاتهم السنوية ما يصل إلى 200 مليون روبية ضريبة دوران مبسطة بنسبة 1 في المائة على أساس طوعي. سيواجه المشاركون الحد الأدنى من متطلبات الامتثال وسيتم إعفاؤهم من عمليات التدقيق وأنظمة نقاط البيع والفواتير الرقمية ومعظم أشكال التدقيق. يمكن لغير المسجلين الحاليين الانضمام في ظل ظروف معينة. وتصر الحكومة على أن هذا ليس عفوا ضريبيا. لكن إعفاء التجار من أدوات التوثيق ذاتها - أنظمة نقاط البيع، والفواتير الرقمية - التي تدعي الدولة أنها تتوسع في أماكن أخرى، يجعل من الصعب الحفاظ على هذا الموقف. وإذا كان الغرض هو دمج تجار التجزئة في الاقتصاد الموثق، فإن المخطط يفعل العكس. فهو يخاطر بترسيخ الممارسات القائمة على النقد والتي أبقت لفترة طويلة تجارة التجزئة خارج الشبكة الضريبية. وهذا يتبع نمطًا مألوفًا. وكلما حاولت الحكومات توسيع القاعدة الضريبية، فإن مقاومة التجار تؤدي إلى حل وسط ــ نظام تساهلي لا يرقى إلى مستوى التوثيق الحقيقي. لقد فشل مخطط تاجير دوست، الذي تم تقديمه العام الماضي، إلى حد كبير؛ وفي وقت ما، ورد أن بضع عشرات فقط من التجار قد انضموا. والمخطط الجديد هو نسخة مختلفة من نفس المخطط، وليس بديلا أكثر فعالية. وتشير منظمة غرفة التجارة والصناعة الإسلامية إلى أن قطاع الشركات، الذي يمثل 6% فقط من الناتج المحلي الإجمالي، يمثل ما يقرب من 60-70% من إيرادات الضرائب المباشرة، في حين يظل تجار التجزئة خاضعين للضريبة. إن حجم ما يتم نسيانه يستحق التركيز. وتشير التقديرات إلى أن قطاع التجزئة في باكستان يولد عائدات سنوية تتراوح بين 10 إلى 15 تريليون روبية، إلا أن مساهمته في عائدات الضرائب المباشرة تظل ضئيلة. تشير المقترحات الضريبية التي قدمتها غرفة التجارة والصناعة للمستثمرين في الخارج (OICCI) إلى الحكومة إلى أن قطاع الشركات، الذي يمثل 6٪ فقط من الناتج المحلي الإجمالي، يمثل ما يقرب من 60 إلى 70٪ من عائدات الضرائب المباشرة. وهذا التركيز ليس علامة على ثروة الشركات؛ إنها علامة على مدى ضيق القاعدة الضريبية وتشويهها. إن هدف الـ50 مليار روبية المرتبط بهذا المخطط، حتى لو تم تحقيقه، سيمثل جزءًا صغيرًا مما يمكن أن يحققه الامتثال الكامل بالمعدلات القياسية نظريًا. وكل مخطط يبقي تجار التجزئة خارج الاقتصاد الموثق يؤدي إلى تفاقم هذا التشوه. إن التناقض مع العمال بأجر والشركات واضح للغاية. ويتعرض موظفو القطاع الرسمي لخصم الضرائب تلقائيا من المصدر ويواجهون معدلات تصاعدية ترتفع بشكل حاد مع الدخل. تتحمل الشركات بعضًا من أعلى معدلات الضرائب الفعلية في المنطقة ويجب أن تستوفي متطلبات إعداد التقارير الشاملة. ووفقاً لحسابات منظمة غرفة التجارة والصناعة الهندية فإن العبء الفعلي على الشركات الكبيرة، بمجرد تضمين الضرائب الفائقة ومساهمات صندوق رعاية العمال وصندوق المشاركة في أرباح العمال، يصل إلى 45% إلى 46%. بالنسبة للمساهمين المقيمين، يقترب العبء المشترك من 64%، وهي أرقام تضع باكستان بين الولايات القضائية الأكثر ضرائب على الشركات في المنطقة. وفي الوقت نفسه، يستطيع بائع التجزئة الذي يحول مئات الملايين من الروبيات الآن تسوية الالتزامات الضريبية من خلال نظام تفضيلي مع تجنب عمليات التدقيق والوثائق التي لا يستطيع دافعو الضرائب الآخرون الهروب منها. وهذا لا يشكل توزيعاً عادلاً للعبء الضريبي؛ وهو تشويه يعمقه المخطط. إن استمرار هذا القطاع في تحمل مثل هذه المعدلات في حين يتفاوض تجار التجزئة على الترتيبات التفضيلية هو النتيجة المتوقعة لاختيار التيسير على نحو متكرر على الإنفاذ. وقد أشار صندوق النقد الدولي، الذي تتضمن شروطه صراحة توسيع القاعدة الضريبية وتقليل الاعتماد على اقتطاع الضرائب من مجموعة ضيقة من دافعي الضرائب الموثقين، إلى قطاعي التجزئة والجملة باعتبارهما خاضعين للضرائب بشكل خطير. ومن غير المرجح أن تجيب الحكومة علنا ​​عما إذا كان هذا المخطط يفي أو يتعارض مع التزاماتها تجاه الصندوق، ومن غير المرجح أن يتجاهله صندوق النقد الدولي عندما تأتي المراجعة التالية. وقد دعت منظمة OICCI، التي تمثل أكبر المستثمرين الأجانب العاملين في باكستان، صراحةً إلى تمرير جميع الإعفاءات الضريبية المستقبلية والمعاملات التفضيلية من خلال آلية شفافة لمراجعة السياسات في إطار مكتب السياسة الضريبية المقترح. إن خطة صغار المتداولين التي تم الإعلان عنها دون أي مراجعة من هذا القبيل هي على وجه التحديد ذلك النوع من التنازلات المخصصة التي صممت الهيئة لمنعها. إن تجاوز الحكومة لهذه العملية، التي التزمت هي نفسها بتفعيلها، يثير تساؤلات حول ما إذا كان مكتب السياسة الضريبية سوف يتمتع بأي سلطة حقيقية أو سيتم تجاوزه ببساطة عندما تصبح التكاليف السياسية غير مريحة. المنطق السياسي واضح وصريح. ويشكل التجار دائرة انتخابية مهمة لحزب الرابطة الإسلامية الباكستانية - جناح نواز الحاكم في منطقة البنجاب الحضرية. إنهم منظمون جيدًا وقادرون على التعبئة بسرعة. إن التوثيق الإلزامي والفواتير الرقمية والتنفيذ الصارم من شأنه أن يحمل تكاليف سياسية حقيقية. إن الترتيبات الطوعية الخالية من التدقيق لا تفعل ذلك. إن التكاليف السياسية المترتبة على مواجهة التجار ليست افتراضية. عندما حاولت الحكومة فرض ضريبة حد أدنى بقيمة 3000 روبية لكل متجر في السنة المالية 23، تعرض وزير المالية آنذاك مفتاح إسماعيل للتوبيخ العلني - ليس من قبل المعارضة، ولكن من قبل زعيمة حزب الرابطة الإسلامية الباكستانية - جناح نواز شريف. وكانت الرسالة الموجهة إلى التجار، وإلى أي وزير مالية مستقبلي يفكر في التنفيذ، واضحة لا لبس فيها. ولكن هذا الحساب له عواقب: فكل امتياز يمنح لتجار التجزئة يزيد الضغوط على القطاعات الموثقة بالكامل بالفعل والتي يسهل فرض الضرائب عليها. إن تحصيل الإيرادات وحده لا يشكل المعيار المرجعي للسياسة الضريبية السليمة. ولابد أن يعمل الإصلاح الفعّال على توسيع القاعدة الضريبية، وتحسين التوثيق، وتوزيع العبء بشكل أكثر عدالة. بناءً على هذه المعايير، يفشل مخطط أسان للضرائب الثابتة. وليس من الصعب تصميم خارطة طريق بديلة ذات مصداقية. الأدوات والمخطط متوفرة. وقد حددت OICCI، في مقترحاتها الضريبية، أحد هذه البرامج: برنامج مدته سنتان لجلب الشركات غير المسجلة إلى الشبكة الضريبية من خلال الرقمنة، وتكامل قواعد البيانات الحالية وتوسيع الفواتير الرقمية. إن تقديم هذا الإطار رسميًا إلى الحكومة ووضعه جانبًا لصالح خطة طوعية خالية من التدقيق هو أمر واضح. وحذرت منظمة غرفة التجارة والصناعة الهندية من أن استمرار تركيز العبء الضريبي على القطاع الرسمي قد ساهم بالفعل في قيام الشركات متعددة الجنسيات بتقليص عملياتها أو الخروج من باكستان تمامًا. إن السياسة الضريبية التي تطرد المستثمرين الموثقين والممتثلين في حين تقدم الإغاثة للمستثمرين غير الموثقين لا تفشل فقط لأسباب تتعلق بالعدالة؛ فهو يقوض بشكل فعال القاعدة الاستثمارية التي تحتاجها البلاد للخروج من الضغوط المالية. نُشر في Dawn، The Business and Finance Weekly، بتاريخ 8 يونيو 2026